2021年以來涉交通運輸業(yè)國家主要財稅金融優(yōu)惠政策目錄清單
2021-11-15 09:10:12
2021年以來涉交通運輸業(yè)國家主要財稅金融
優(yōu)惠政策目錄清單
（3）
財務審計司編發(fā) 6月18日至11月12日
優(yōu)惠政策目錄清單
（3）
財務審計司編發(fā) 6月18日至11月12日
| 序號 |
政策 文件 |
財稅金融優(yōu)惠政策主要內(nèi)容 |
|---|---|---|
| 1 | 《關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第30號） | 1.本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)中型企業(yè)）和年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)小微企業(yè)）。 2.本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)年銷售額按以下方式確定： （1）截至2021年9月30日成立滿一年的企業(yè)，按照所屬期為2020年10月至2021年9月的銷售額確定； （2）截至2021年9月30日成立不滿一年的企業(yè)，按照所屬期截至2021年9月30日的銷售額/實際經(jīng)營月份×12個月的銷售額確定； （3）2021年10月1日及以后成立的企業(yè)，按照首個申報期銷售額/實際經(jīng)營月份×12個月的銷售額確定。 3.延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。 4.符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費。延緩的期限為3個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納緩繳的稅費。 5.本公告自2021年11月1日起施行。 |
| 2 | 《國家稅務總局關于進一步深化稅務領域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》（稅總征科發(fā)〔2021〕69號） | 1.簡化稅費優(yōu)惠享受程序。簡化土地增值稅免稅事項辦理，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報享受、相關資料留存?zhèn)洳�。落實好簡化企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業(yè)享受相關優(yōu)惠政策。 2.優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策直達快享機制。完善稅費優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布、同步解讀機制，各稅費種優(yōu)惠政策出臺的同時，發(fā)布征管操作辦法，優(yōu)化征管信息系統(tǒng)，增強政策落實的及時性、確定性、一致性。 3.優(yōu)化稅收政策確定性服務。優(yōu)化12366熱點問題快速響應機制，對于復雜涉稅咨詢問題快速答復，提升稅收政策確定性服務水平。聚焦重大復雜涉稅事項，逐步提供智能高效、高端精準的大企業(yè)納稅服務。 4.推進常規(guī)信息“最多報一次”。大力推動涉稅涉費數(shù)據(jù)“一次采集、共享共用”，對于稅務部門已采集過或通過其他部門共享獲取的數(shù)據(jù)，不再要求納稅人繳費人重復報送。 |
| 3 | 《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號） |
對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
（1）企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項研發(fā)活動的，由原來按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關費用”限額，改為統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關費用”限額。 （2）當“其他相關費用”實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除額；當“其他相關費用”實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除額。 3.本公告第一條適用于2021年度，其他條款適用于2021年及以后年度。 |
| 4 | 《關于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護建設稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第27號） | 1.自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅。具體操作按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）有關規(guī)定執(zhí)行。 2.自2019年1月1日至2025年12月31日，實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免。具體操作按照《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）、《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）有關規(guī)定執(zhí)行。 |
| 5 | “大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費優(yōu)惠政策指引 | 截至2021年6月，我國針對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關鍵領域陸續(xù)推出了102項稅費優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個生命周期： 1.企業(yè)初創(chuàng)期稅費優(yōu)惠。企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式稅收優(yōu)惠，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅費優(yōu)惠。 2.企業(yè)成長期稅費優(yōu)惠。國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策，對制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用實施所得稅100%加計扣除政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，對制造業(yè)及部分服務業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設備實行加速折舊。對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。 3.企業(yè)成熟期稅費優(yōu)惠。國家從不同角度、不同領域出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助我國企業(yè)加快創(chuàng)新追趕步伐、搶占科技制高點。對高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，對高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年，先進制造業(yè)納稅人給予增值稅期末留抵退稅優(yōu)惠。對軟件產(chǎn)品實施增值稅超稅負即征即退，國家鼓勵的軟件企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠，尤其是國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
| 6 | 小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引 |
為了便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負擔、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括 1.減免稅費負擔 （1）符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅 （2）階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅 （3）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 （4）個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收 （5）增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費” （6）符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金 （7）符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金 （8）符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費。 2.推動普惠金融發(fā)展 （1）金融機構小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅 （2）金融機構農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入 （3）金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除 （4）金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除 （5）金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅 （6）小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅 （7）小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入 （8）小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除 （9）為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅 （10）中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除 （11）賬簿印花稅減免。 3.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠 （1）重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減 （2）退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減 （3）隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅 （4）隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅 （5）軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅 （6）自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅 （7）殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅 （8）安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退。 |
| 7 | 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第17號） | 1.關于公益性捐贈支出相關費用的扣除問題。企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關支出，凡納入國家機關、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除；上述費用未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關費用按照規(guī)定在稅前扣除。 2.本公告適用于2021年及以后年度匯算清繳。 |
| 8 | 《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號） | 1.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)�；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 2.本公告自2021年10月1日起執(zhí)行。 |
| 9 | 《財政部 海關總署 稅務總局 民航局關于海南自由貿(mào)易港進出島航班加注保稅航油政策的通知》（財關稅〔2021〕34號） | 1.全島封關運作前，允許進出海南島國內(nèi)航線航班在島內(nèi)國家正式對外開放航空口岸加注保稅航油，對其加注的保稅航油免征關稅、增值稅和消費稅，自愿繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的，可在報關時提出。 2.本通知第一條所稱進出海南島國內(nèi)航線航班，是指經(jīng)民航主管部門批準的進出海南島的境內(nèi)飛行活動。 |
| 10 | 關于印發(fā)《關于全面推動長江經(jīng)濟帶發(fā)展財稅支持政策的方案》的通知（財預〔2021〕108號） |
1.支持提升長江黃金水道功能。利用中央預算內(nèi)投資和車輛購置稅資金，支持實施長江干流重大航道整治工程及水上交通安全監(jiān)管和救助系統(tǒng)建設，增強長江干線航運能力。支持推進長三角高等級航道網(wǎng)建設、支流航道整治和梯級渠化工程，提高支流航道等級，形成與長江干流有機銜接的支線網(wǎng)絡。加大對航運中心、主要港口和綜合運輸樞紐公共基礎設施和集疏運體系建設的支持力度。 2.支持連通重點區(qū)域的交通網(wǎng)建設。對符合條件的沿江省市連通重點區(qū)域、中心城市、主要港口和重要邊境口岸的國家高速公路、普通國道、界河橋梁等建設，以及沿江省市省級干線公路、農(nóng)村公路建設給予支持。利用中央預算內(nèi)投資等資金支持沿江高速及相關普速鐵路建設。利用民航發(fā)展基金、中央預算內(nèi)投資等資金，對符合條件的沿江省市國際性、區(qū)域性樞紐和干線、支線機場建設給予支持。 3.加大地方政府債券支持力度。在風險可控的前提下，支持沿江省市發(fā)行地方政府債券用于長江經(jīng)濟帶重大公益性項目建設，鼓勵增加用于符合條件的長江經(jīng)濟帶重大生態(tài)保護項目的規(guī)模和比例。對于符合條件的國家重點支持的鐵路、國家高速公路和支持推進國家重大戰(zhàn)略的地方高速公路、水利、供電、供氣項目，允許沿江省市將部分專項債券作為一定比例的項目資本金。完善專項債券本金償還方式，在到期一次性償還本金方式基礎上，鼓勵沿江省市在專項債券發(fā)行時采取本金分期償還方式。 |
| 11 | 中國人民銀行印發(fā)《關于深入開展中小微企業(yè)金融服務能力提升工程的通知》（銀發(fā)〔2021〕176號） |
1.大力推動中小微企業(yè)融資增量擴面，提質(zhì)增效 （1）擴大中小微企業(yè)信貸投放。人民銀行各分支機構要發(fā)揮再貸款再貼現(xiàn)等貨幣政策工具作用，引導銀行業(yè)金融機構加大對小微企業(yè)的信貸投放。鼓勵中小銀行業(yè)金融機構發(fā)行小微企業(yè)專項金融債券，拓寬支小信貸資金來源。各銀行業(yè)金融機構要著力擴大普惠金融覆蓋面，持續(xù)增加首貸戶。同時，在合理管控風險和市場化法治化原則下，適當加大對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的中小微企業(yè)信貸支持力度。 （2）加大對個體工商戶等經(jīng)營主體的金融支持力度。各銀行業(yè)金融機構要繼續(xù)加強對個體工商戶、小店、商鋪、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體等穩(wěn)定擴大就業(yè)重點群體的金融支持，鞏固穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)成果。要結合個體工商戶等經(jīng)營主體融資需求特點和地方產(chǎn)業(yè)特色，優(yōu)化信貸產(chǎn)品服務。鼓勵精簡辦貸環(huán)節(jié)，加強線上服務，優(yōu)化貸款審批手續(xù)，提高個體工商戶等經(jīng)營主體的融資便利度。 （3）實施好兩項直達實體經(jīng)濟的貨幣政策工具。人民銀行各分支機構要實施好普惠小微企業(yè)貸款延期支持工具和普惠小微企業(yè)信用貸款支持計劃，指導轄區(qū)內(nèi)地方法人銀行業(yè)金融機構按市場化原則支持受新冠肺炎疫情影響的小微企業(yè)和個體工商戶貸款延期還本付息，注重審核第一還款來源，提升信用貸款發(fā)放能力。 2.持續(xù)優(yōu)化銀行業(yè)金融機構內(nèi)部政策安排 （1）優(yōu)化普惠金融資源配置。各銀行業(yè)金融機構要單列小微企業(yè)專項信貸計劃，在內(nèi)部資源上加大對小微企業(yè)的傾斜力度，通過實行內(nèi)部資金轉移定價優(yōu)惠、安排專項激勵費用補貼等方式，提高分支機構和小微信貸從業(yè)人員對小微企業(yè)貸款的積極性。 （2）完善績效考核機制。鼓勵銀行業(yè)金融機構加大對分支機構普惠小微貸款的考核比重。強化差異化考核，對服務小微企業(yè)成效顯著的分支機構，在績效考評、資源分配中予以傾斜，并適當下放授信審批權限；對服務小微企業(yè)工作不力的，要在考核中予以體現(xiàn)并督促整改。 （3）落實落細盡職免責制度。各銀行業(yè)金融機構要建立健全盡職免責制度，制定針對性強、具備可操作性的實施細則，保障盡職免責制度有效落地。進一步提高小微信貸從業(yè)人員免責比例，適當提高不良貸款容忍度，鼓勵建立正面清單和負面清單，明確界定基層員工操作規(guī)范，免除小微信貸從業(yè)人員的后顧之憂。 3.切實提升中小微企業(yè)貸款定價能力 （1）持續(xù)釋放貸款市場報價利率（LPR）改革紅利。各銀行業(yè)金融機構要將貸款市場報價利率內(nèi)嵌到內(nèi)部定價和傳導相關環(huán)節(jié)，疏通內(nèi)部利率傳導機制，釋放貸款市場報價利率改革促進降低貸款利率的潛力，鞏固小微企業(yè)貸款實際利率水平下降成果。 （2）提升貸款差異化定價能力。各銀行業(yè)金融機構要提高精細化定價水平，結合自身資金成本、業(yè)務成本、風險成本，綜合考慮客戶的綜合貢獻、客戶關系等要素，建立定價模型。要適時根據(jù)小微市場主體資質(zhì)、經(jīng)營狀況及貸款方式、期限等因素，及時調(diào)整貸款利率水平，形成差異化、精細化利率定價體系，降低市場主體融資成本。 |
| 12 | 《中國人民銀行 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會 財政部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 鄉(xiāng)村振興局關于金融支持鞏固拓展脫貧攻堅成果 全面推進鄉(xiāng)村振興的意見》(銀發(fā)〔2021〕171號) | 1.研究支持鄉(xiāng)村建設行動的有效模式。在明確還款來源、收益覆蓋成本、符合地方政府債務管理規(guī)定的基礎上，鼓勵金融機構創(chuàng)新金融產(chǎn)品，加大對鄉(xiāng)村建設的中長期信貸支持力度，推動改善農(nóng)村道路交通、水利、供電、供氣、通信、人居環(huán)境整治、倉儲保鮮冷鏈物流、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地市場等基礎設施，助力農(nóng)村基礎設施提檔升級。 2.增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎設施建設貸款投放。銀行業(yè)金融機構要努力增加農(nóng)村基礎設施建設貸款和農(nóng)田基本建設貸款投放，在風險可控前提下，鼓勵根據(jù)借款人資信狀況和償債能力、項目建設進度、投資回報周期等，適當延長貸款期限，積極發(fā)放中長期貸款。對于國家鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣的基礎設施建設項目，在不增加地方政府隱性債務風險的前提下，支持金融機構在審慎合規(guī)經(jīng)營基礎上，在授信審批、貸款額度、利率、期限等方面給予優(yōu)惠。 |
| 13 | 《中國人民銀行 銀保監(jiān)會 發(fā)展改革委 市場監(jiān)管總局 關于降低小微企業(yè)和個體工商戶支付手續(xù)費的通知》（銀發(fā)〔2021〕169號） | 1.降低銀行賬戶服務收費。鼓勵商業(yè)銀行在免收一個賬戶管理費（含小額賬戶管理費，不含不動戶管理費，下同）和年費基礎上，對小微企業(yè)和個體工商戶免收全部單位結算賬戶管理費和年費。 2.降低人民幣轉賬匯款手續(xù)費。對小微企業(yè)和個體工商戶通過柜臺渠道進行的單筆10萬元（含，下同）以下的對公跨行轉賬匯款業(yè)務，商業(yè)銀行應按照不高于現(xiàn)行政府指導價標準的9折實行優(yōu)惠。實際收費標準低于上述標準的，鼓勵繼續(xù)執(zhí)行實際收費標準。人民銀行指導清算機構對小額批量支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)單筆10萬元以下的交易按照現(xiàn)行費率9折實行優(yōu)惠。銀行卡清算機構免收小微企業(yè)卡、單位結算卡跨行轉賬匯款手續(xù)費。 3.取消部分票據(jù)業(yè)務收費。商業(yè)銀行取消收取支票工本費、掛失費，以及本票和銀行匯票的手續(xù)費、工本費、掛失費。 4.降低銀行卡刷卡手續(xù)費。銀行卡清算機構協(xié)調(diào)成員機構，對標準類商戶借記卡發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費在現(xiàn)行政府指導價基礎上實行9折優(yōu)惠、封頂值維持不變，對優(yōu)惠類商戶發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費繼續(xù)在現(xiàn)行政府指導價基礎上實行7.8折優(yōu)惠。收單機構應同步降低對商戶的收單服務費，切實將發(fā)卡行、銀行卡清算機構讓利傳導至商戶。 上述措施中，票據(jù)業(yè)務降費期限為長期，其余降費措施優(yōu)惠期限為3年；票據(jù)業(yè)務、銀行卡刷卡降費對象為所有客戶（商戶），其余措施降費對象為小微企業(yè)和個體工商戶。 行業(yè)協(xié)會應發(fā)揮自律機制作用，鼓勵、引導商業(yè)銀行、支付機構等會員單位主動降低面向小微企業(yè)、個體工商戶的支付服務收費，更好支持實體經(jīng)濟發(fā)展。 |
| 14 | 關于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》的通知（財建〔2021〕148號） |
1.本辦法所稱中小企業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱專項資金），是指依照《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》設立，由中央一般公共預算安排的用于支持中小企業(yè)發(fā)展的資金。 2.專項資金的支持范圍包括： （1）支持中小企業(yè)提升創(chuàng)新能力及專業(yè)化水平，優(yōu)化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境。 （2）支持完善中小企業(yè)公共服務體系，促進中小企業(yè)開展合作交流。 （3）支持中小企業(yè)融資服務體系建設，促進中小企業(yè)融資。 （4）其他促進中小企業(yè)發(fā)展的工作。 3.專項資金支持對象包括符合條件的項目或企業(yè)，中小企業(yè)公共服務平臺等機構或載體，開發(fā)區(qū)、城市等試點示范區(qū)域。 4.專項資金采取財政補助、以獎代補、政府購買服務等支持方式，主要用于引導地方政府、社會資本等支持中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。 5.專項資金分配可以采取因素法、項目法、因素法和項目法相結合等方式。 |
2021年以來涉交通運輸業(yè)國家主要財稅金融
優(yōu)惠政策目錄清單
（2）
財務審計司編發(fā) 4月24日至6月18日
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（2）
財務審計司編發(fā) 4月24日至6月18日
| 序號 |
政策 文件 |
財稅金融優(yōu)惠政策主要內(nèi)容 |
|---|---|---|
| 1 | 《關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第15號） |
1.自2021年4月1日起，同時符合以下條件的先進制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： （1）增量留抵稅額大于零； （2）納稅信用等級為A級或者B級； （3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形； （4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上； （5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 2.本公告所稱先進制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫(yī)藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 3.本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。 4.先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算： 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例 進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 |
| 2 | 《中國銀保監(jiān)會辦公廳關于2021年進一步推動小微企業(yè)金融服務高質(zhì)量發(fā)展的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2021〕49號） |
1.以信貸投放為抓手，確保穩(wěn)定高效的增量金融供給 （1）圍繞“兩增”目標，確保對小微企業(yè)的信貸支持力度。銀行業(yè)金融機構要繼續(xù)發(fā)揮好小微企業(yè)間接融資的主渠道作用，實現(xiàn)信貸供給總量穩(wěn)步增長。要繼續(xù)將單戶授信總額1000萬元以下（含）的普惠型小微企業(yè)貸款作為投放重點，2021年努力實現(xiàn)此類貸款較年初增速不低于各項貸款增速，有貸款余額的戶數(shù)不低于年初水平的“兩增”目標。五家大型銀行要努力實現(xiàn)普惠型小微企業(yè)貸款全年增長30%以上。 （2）突出各類機構差異化定位，形成有序競爭、各有側重的信貸供給格局。大型銀行、股份制銀行要發(fā)揮行業(yè)帶頭作用，主動“啃硬骨頭”，下沉服務重心，覆蓋小微企業(yè)融資供給“空白地帶”，努力實現(xiàn)2021年新增小型微型企業(yè)“首貸戶”數(shù)量高于2020年。大型銀行要將小型微型企業(yè)“首貸戶”占比納入內(nèi)部績效指標。地方性法人銀行（含城市商業(yè)銀行、民營銀行、農(nóng)村中小銀行，下同）要回歸服務地方、服務社區(qū)、服務實體經(jīng)濟的本源，把握“地緣、親緣、人緣”的軟信息優(yōu)勢，完善網(wǎng)點布局，改進信貸產(chǎn)品、技術和服務，做優(yōu)做實傳統(tǒng)金融業(yè)務，筑牢本地小微企業(yè)客戶基礎。開發(fā)銀行、政策性銀行要進一步健全完善轉貸款業(yè)務治理體系，強化對合作銀行的準入管理，立足職能定位穩(wěn)步加大轉貸款投放力度，為小微企業(yè)提供較低成本的信貸資金。外資銀行、非銀行金融機構可根據(jù)自身業(yè)務特點和市場定位，參照“兩增”要求，制定小微企業(yè)業(yè)務發(fā)展目標。 （3）完善定價機制，將小微企業(yè)融資利率保持在合理水平。商業(yè)銀行要疏通內(nèi)部利率傳導機制，根據(jù)貸款市場報價利率（LPR）走勢，合理確定小微企業(yè)貸款利率，確保2021年新發(fā)放普惠型小微企業(yè)貸款利率在2020年基礎上繼續(xù)保持平穩(wěn)態(tài)勢。開發(fā)銀行、政策性銀行要對合作銀行明確約定，以轉貸款資金發(fā)放的小微企業(yè)貸款平均利率，不得高于當?shù)赝悪C構同類貸款平均水平，引導合作銀行加大對小微企業(yè)貸款利率的優(yōu)惠力度。 （4）落實服務價格管理要求，規(guī)范融資收費。銀行業(yè)金融機構要嚴格執(zhí)行國家價格主管部門和銀保監(jiān)會關于規(guī)范商業(yè)銀行服務價格管理和信貸融資收費的規(guī)定，杜絕對小微企業(yè)違規(guī)收費行為。保險機構向小微企業(yè)開展融資性信保業(yè)務，應謹慎評估風險和運營成本，結合履約義務人的實際風險水平和綜合承受能力合理厘定費率，建立科學合理的風險分擔機制。銀行保險機構通過銀保合作或與第三方機構合作向小微企業(yè)提供融資服務的，要評估各環(huán)節(jié)費用，合理確定綜合成本，避免多段收費加重小微企業(yè)實際融資負擔。鼓勵銀行保險機構積極踐行社會責任，向小微企業(yè)特別是因疫情遇困的小微企業(yè)主動減免服務收費。 2.以支持創(chuàng)新為出發(fā)點，全面優(yōu)化金融供給結構 （1）著眼小微企業(yè)融資“痛點”“弱點”，補齊信貸業(yè)務短板。（2）豐富普惠保險產(chǎn)品業(yè)務，更好地為小微企業(yè)提供融資增信和保障服務。（3）加強產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈金融創(chuàng)新，助力與資金鏈有效對接。 3.多措并舉盤活存量信貸資源，提高金融供給效率 做好貸款期限管理，確保惠企紓困政策平穩(wěn)銜接。銀行業(yè)金融機構要繼續(xù)落實好貸款階段性延期還本付息政策。對符合條件的普惠型小微企業(yè)貸款，要向企業(yè)宣講告知政策，雙方自主協(xié)商確定本息延期安排。對貨車司機、出租車司機、網(wǎng)店店主等個體經(jīng)營者，可比照個體工商戶和小微企業(yè)主，在同等條件下為其經(jīng)營性貸款辦理延期還本付息。要進一步加大續(xù)貸產(chǎn)品開發(fā)推廣力度，提升續(xù)貸業(yè)務在小微企業(yè)貸款中的比重。對已延期的小微企業(yè)貸款中符合本行續(xù)貸條件的，應按正常續(xù)貸手續(xù)辦理。 |
| 3 | 《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 教育部 財政部 中央軍委國防動員部關于延續(xù)實施部分減負穩(wěn)崗擴就業(yè)政策措施的通知 》 |
1.繼續(xù)實施普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策。參保企業(yè)上年度未裁員或裁員率不高于上年度全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率控制目標，30人（含）以下的參保企業(yè)裁員率不高于參保職工總數(shù)20%的，可以申請失業(yè)保險穩(wěn)崗返還。大型企業(yè)按不超過企業(yè)及其職工上年度實際繳納失業(yè)保險費的30%返還，中小微企業(yè)按不超過60%返還。社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所、以單位形式參保的個體經(jīng)濟組織參照實施。實施上述穩(wěn)崗返還政策的統(tǒng)籌地區(qū)，上年度失業(yè)保險基金滾存結余備付期限應在1年以上。各地可采取后臺數(shù)據(jù)比對方式，直接向符合條件的企業(yè)精準發(fā)放穩(wěn)崗返還。 2.繼續(xù)實施以工代訓擴圍政策。對中小微企業(yè)吸納就業(yè)困難人員、零就業(yè)家庭成員、離校兩年內(nèi)高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員就業(yè)并開展以工代訓的，根據(jù)吸納人數(shù)給予企業(yè)職業(yè)培訓補貼。對生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難導致停工停業(yè)的中小微企業(yè)組織職工以工代訓的，根據(jù)以工代訓人數(shù)給予企業(yè)職業(yè)培訓補貼。各地可結合實際情況，將受疫情影響較大的住宿餐飲、文化旅游、交通運輸、批發(fā)零售等行業(yè)的各類企業(yè)納入補貼范圍。 3.繼續(xù)實施困難人員培訓生活費補貼政策。對脫貧人口、就業(yè)困難人員、零就業(yè)家庭成員、“兩后生”中的農(nóng)村學員和城市低保家庭學員參加培訓的，在落實職業(yè)培訓補貼的同時，給予生活費（含交通費）補貼。 4.繼續(xù)放寬技能提升補貼申領條件。參保職工取得職業(yè)資格證書或職業(yè)技能等級證書的，可按規(guī)定申請技能提升補貼。技能提升補貼申領條件，繼續(xù)放寬至企業(yè)在職職工參加失業(yè)保險1年以上。 5.繼續(xù)實施就業(yè)見習補貼提前發(fā)放政策。支持企業(yè)擴大見習崗位規(guī)模，對見習期未滿與高校畢業(yè)生簽訂勞動合同的，給予見習單位剩余期限見習補貼。 6.繼續(xù)實施失業(yè)保險保障擴圍政策。對領取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)的失業(yè)人員、不符合領取失業(yè)保險金條件的參保失業(yè)人員，發(fā)放失業(yè)補助金；對參保不滿1年的失業(yè)農(nóng)民工，發(fā)放臨時生活補助。保障范圍為2021年1月1日之后新發(fā)生的參保失業(yè)人員。上年度失業(yè)保險基金滾存結余備付期限不足2年的省份，可結合本地區(qū)就業(yè)形勢和基金支付能力，制定具體實施政策，并報人力資源社會保障部、財政部備案。 7.支持畢業(yè)生基層就業(yè)和升學入伍。穩(wěn)定“三支一扶”計劃等基層服務項目招募規(guī)模。適度擴大碩士研究生招生和普通高校專升本招生規(guī)模。穩(wěn)定大學生應征入伍規(guī)模和征集比例，突出各級各類學校畢業(yè)生征集，拓寬高級技工學校、技師學院畢業(yè)生入伍通道。 8.支持畢業(yè)生自強自立、就業(yè)創(chuàng)業(yè)。對自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生，精準提供創(chuàng)業(yè)培訓、創(chuàng)業(yè)服務，按規(guī)定落實創(chuàng)業(yè)擔保貸款及貼息、創(chuàng)業(yè)補貼、場地支持等扶持政策。將支持和促進高校畢業(yè)生等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2025年12月31日。靈活就業(yè)的高校畢業(yè)生參加職工基本養(yǎng)老保險，可選擇靈活的繳費方式，在本�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）規(guī)定的個人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)選擇適當?shù)睦U費基數(shù)，選擇按月、按季、按半年或按年繳費。 9.政策實施期限。上述第一至七項政策受理期限截至2021年12月31日。對2020年度已受理、享受期未滿的減負穩(wěn)崗擴就業(yè)政策，可繼續(xù)按原政策享受至期滿為止。鼓勵各地根據(jù)就業(yè)工作需要，按規(guī)定制定符合本地實際的就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策。 |
| 4 | 《關于繼續(xù)實施小微企業(yè)融資擔保業(yè)務降費獎補政策的通知》（財建〔2021〕106號） |
1.2021-2023年，中央財政繼續(xù)通過中小企業(yè)發(fā)展專項資金，采用獎補結合的方式，對擴大小微企業(yè)融資擔保業(yè)務規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔保費率等政策性引導較強的省份（包括省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設兵團，下同）進行獎補。獎補資金總額結合專項資金年度預算規(guī)模確定，具體結合各省份上一年度全省新增小微企業(yè)年化擔保額、小微企業(yè)年化擔保費率等因素切塊下達。其中，通過增設“分檔定額獎勵系數(shù)”，鼓勵地方將小微企業(yè)融資擔保費率降低至1.5%及更低水平；繼續(xù)通過“因素法補助區(qū)域補助系數(shù)”，體現(xiàn)對中西部地區(qū)的傾斜支持。 2.小微企業(yè)是指符合工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局等部門聯(lián)合制發(fā)的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》的小型企業(yè)、微型企業(yè)，不包括房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和投資與資產(chǎn)管理類、地方政府投融資平臺類、地方國有企業(yè)資本運營平臺類企業(yè)。 3.得到獎補資金支持的省份要充分發(fā)揮獎補資金的激勵作用，因地制宜通過直接補助、績效獎勵等方式，促進融資擔保機構（含再擔保機構）擴大小微企業(yè)融資擔保業(yè)務特別是單戶貸款1000萬元及以下的擔保、首貸擔保和中長期貸款擔保業(yè)務規(guī)模，降低小微企業(yè)融資擔保費率。 |
| 5 | 《財政部 稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第20號） | 企業(yè)或個人通過公益性群眾團體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。 |
| 6 | 《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號） | 《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）、《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）、《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。 |
| 7 | 《關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第17號） |
3.公司合并。兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬，免征契稅。 4.公司分立。公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬，免征契稅。 5.企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)依照有關法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅；對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅；與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅。 6.資產(chǎn)劃轉 。 對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。 同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。 母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。 7.債權轉股權 。經(jīng)國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。 8.劃撥用地出讓或作價出資。以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對承受方應按規(guī)定征收契稅。 9.公司股權（股份）轉讓 。在股權（股份）轉讓中，單位、個人承受公司股權（股份），公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。 10.本公告自2021年1月1日起至2023年12月31日執(zhí)行。自執(zhí)行之日起，企業(yè)、事業(yè)單位在改制重組過程中，符合本公告規(guī)定但已繳納契稅的，可申請退稅；涉及的契稅尚未處理且符合本公告規(guī)定的，可按本公告執(zhí)行。 |
2021年以來涉交通運輸業(yè)國家主要財稅金融
優(yōu)惠政策目錄清單
（1）
財務審計司編發(fā) 2021年4月23日
| 序號 |
政策 文件 |
財稅金融優(yōu)惠政策主要內(nèi)容 |
|---|---|---|
| 1 | 《關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號） | 1.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。 2.對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。 3.本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。 |
| 2 | 《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》 （國家稅務總局公告2021年第8號） |
1.關于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關事項 （1）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （2）小型微利企業(yè)享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）相關規(guī)定執(zhí)行。 2.關于個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項 （1）對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。 （2）個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。 （3）個體工商戶按照以下方法計算減免稅額： 減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%） （4）個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。 3.關于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預征個人所得稅有關事項 對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人，應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。 4.關于執(zhí)行時間和其他事項 本公告第一條和第二條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。本公告第三條自2021年4月1日起施行。 |
| 3 | 《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號） |
1.對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。 2.對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。 3.本通知第一、二條所稱科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館是指： （1）從事科學研究工作的中央級、省級、地市級科研院所（含其具有獨立法人資格的圖書館、研究生院）。 （2）國家實驗室，國家重點實驗室，企業(yè)國家重點實驗室，國家產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心，國家技術創(chuàng)新中心，國家制造業(yè)創(chuàng)新中心，國家臨床醫(yī)學研究中心，國家工程研究中心，國家工程技術研究中心，國家企業(yè)技術中心，國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）。 （3）科技體制改革過程中轉制為企業(yè)和進入企業(yè)的主要從事科學研究和技術開發(fā)工作的機構。 （4）科技部會同民政部核定或者省級科技主管部門會同省級民政、財政、稅務部門和社會研發(fā)機構所在地直屬海關核定的科技類民辦非企業(yè)單位性質(zhì)的社會研發(fā)機構；省級科技主管部門會同省級財政、稅務部門和社會研發(fā)機構所在地直屬海關核定的事業(yè)單位性質(zhì)的社會研發(fā)機構。 （5）省級商務主管部門會同省級財政、稅務部門和外資研發(fā)中心所在地直屬海關核定的外資研發(fā)中心。 （6）國家承認學歷的實施�？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校及其具有獨立法人資格的分校、異地辦學機構。 （7）縣級及以上黨校（行政學院）。 （8）地市級及以上公共圖書館。 4.本通知第二條所稱出版物進口單位是指中央宣傳部核定的具有出版物進口許可的出版物進口單位，科研院所是指第三條第一項規(guī)定的機構。 5.本通知第一、二條規(guī)定的免稅進口商品實行清單管理。免稅進口商品清單由財政部、海關總署、稅務總局征求有關部門意見后另行制定印發(fā)，并動態(tài)調(diào)整。 6.本通知有效期為2021年1月1日至2025年12月31日。 |
| 4 | 《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號） | 自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 |
| 5 | 《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號） |
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 2.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。 3.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。 4.按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。 5.本公告自2021年4月1日起施行。 |
| 6 | 《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》 （國家稅務總局公告2021年第4號） |
1.單位和個體工商戶（以下統(tǒng)稱納稅人）適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?br />
2.納稅人適用增值稅即征即退政策的，應當在首次申請增值稅退稅時，按規(guī)定向主管稅務機關提供退稅申請材料和相關政策規(guī)定的證明材料。 納稅人后續(xù)申請增值稅退稅時，相關證明材料未發(fā)生變化的，無需重復提供，僅需提供退稅申請材料并在退稅申請中說明有關情況。納稅人享受增值稅即征即退條件發(fā)生變化的，應當在發(fā)生變化后首次納稅申報時向主管稅務機關書面報告。 3.本公告自2021年4月1日起施行。 |
| 7 | 《關于取消港口建設費和調(diào)整民航發(fā)展基金有關政策的公告》（財政部公告2021年第8號） | 1.自2021年1月1日起取消港口建設費。以前年度欠繳的港口建設費，相關執(zhí)收單位應當足額征收及時清算，并按照財政部門規(guī)定的渠道全額上繳國庫。 2.自2021年4月1日起，將航空公司應繳納民航發(fā)展基金的征收標準，在按照《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）降低50%的基礎上，再降低20%。 |
| 8 | 《關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號） |
1.《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 2.《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）、《財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。 3.《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。 |
| 9 | 《關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號） | 《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）、《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）、《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2018年第69號）等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。 |
| 10 | 《財政部 海關總署 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設備“零關稅”政策的通知》（財關稅〔2021〕7號） | 1.全島封關運作前，對海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進口自用的生產(chǎn)設備，除法律法規(guī)和相關規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進口的商品，以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》所列設備外，免征關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。 2.本通知所稱生產(chǎn)設備，是指基礎設施建設、加工制造、研發(fā)設計、檢測維修、物流倉儲、醫(yī)療服務、文體旅游等生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的設備，包括《中華人民共和國進出口稅則》第八十四、八十五和九十章中除家用電器及設備零件、部件、附件、元器件外的其他商品。 |
| 11 | 《關于支持“專精特新”中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（財建〔2021〕2號） |
1.2021-2025年，中央財政累計安排100億元以上獎補資金，引導地方完善扶持政策和公共服務體系，分三批（每批不超過三年）重點支持1000余家國家級專精特新“小巨人”企業(yè)（以下簡稱重點“小巨人”企業(yè)）高質(zhì)量發(fā)展，促進這些企業(yè)發(fā)揮示范作用，并通過支持部分國家（或省級）中小企業(yè)公共服務示范平臺（以下簡稱公共服務示范平臺）強化服務水平，聚集資金、人才和技術等資源，帶動1萬家左右中小企業(yè)成長為國家級專精特新“小巨人”企業(yè)。 2.重點“小巨人”企業(yè):由工業(yè)和信息化部商財政部從已認定的專精特新“小巨人”企業(yè)中擇優(yōu)選定（不含已在上交所主板、科創(chuàng)板和深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板，以及境外公開發(fā)行股票的）。公共服務示范平臺:由省級中小企業(yè)主管部門商同級財政部門從工業(yè)和信息化部（或省級中小企業(yè)主管部門）認定的國家（或省級）中小企業(yè)公共服務示范平臺中選定，每省份每批次自主確定不超過3個平臺。 |
| 12 | 《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第13號) |
1.（1）制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 （2）本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4574-2017）確定，如國家有關部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。 2.（1）企業(yè)預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式。 （2）符合條件的企業(yè)可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）�！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與相關政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?br /> （3）企業(yè)辦理第3季度或9月份預繳申報時，未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受。 3.本公告自2021年1月1日起執(zhí)行。 |
| 13 | 《關于2021-2030年支持民用航空維修用航空器材進口稅收政策的通知》 （財關稅〔2021〕15號） |
1.自2021年1月1日至2030年12月31日，對民用飛機整機設計制造企業(yè)、國內(nèi)航空公司、維修單位、航空器材分銷商進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的維修用航空器材，免征進口關稅。 2.本通知第一條所述民用飛機整機設計制造企業(yè)、國內(nèi)航空公司、維修單位、航空器材分銷商是指： （1）從事民用飛機整機設計制造的企業(yè)及其所屬單位，且其生產(chǎn)產(chǎn)品的相關型號已取得中國民航局批準的型號合格證（TC）。 （2）中國民航局批準的國內(nèi)航空公司。 （3）持有中國民用航空維修許可證的維修單位。 （4）符合中國民航局管理要求的航空器材分銷商。 3.（1）本通知第一條所述維修用航空器材是指專門用于維修民用飛機、民用飛機部件的器材，包括動力裝置（發(fā)動機、輔助動力裝置）、起落架等部件，以及標準件、原材料等消耗器材。范圍僅限定于飛機的機載設備及其零部件、原材料，不包括地勤系統(tǒng)所使用的設備及其零部件。 （2）航空器材一般具備中國民航局（CAAC）、美國聯(lián)邦航空局（FAA）、歐盟航空安全局（EASA）、加拿大民用航空局（TCCA）、巴西民用航空局等民航局頒發(fā)的適航證明文件或俄羅斯、烏克蘭等民航制造和維修單位簽發(fā)的履歷本。具有制造單位出具產(chǎn)品合格證明的標準件、原材料也屬于航空器材范圍。 （3）免稅進口的維修用航空器材清單，由中國民航局會同工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署另行制定印發(fā)。 |
| 14 | 《中國人民銀行 銀保監(jiān)會 財政部 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步延長普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策和信用貸款支持政策實施期限有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2021〕81號 ） |
1.繼續(xù)實施普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策 （1）普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策延期至2021年12月31日。對于2021年4月1日至12月31日期間到期的普惠小微企業(yè)貸款（包括單戶授信1000萬元及以下的小微企業(yè)貸款、個體工商戶和小微企業(yè)主經(jīng)營性貸款，下同），由企業(yè)和銀行自主協(xié)商確定，繼續(xù)實施階段性延期還本付息。 （2）對于城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社、民營銀行等地方法人銀行業(yè)金融機構辦理的延期期限不少于6個月的普惠小微企業(yè)貸款，人民銀行通過貨幣政策工具，按照延期貸款本金的1%給予激勵，激勵資金總額控制在國務院批準的額度內(nèi)。同一筆貸款（含以前已延期過的貸款）只能再獲得一次人民銀行提供的激勵。 2.繼續(xù)實施普惠小微企業(yè)信用貸款支持政策 （1）普惠小微企業(yè)信用貸款支持政策延期至2021年12月31日。對于符合條件的地方法人銀行業(yè)金融機構新發(fā)放的普惠小微企業(yè)信用貸款，人民銀行通過貨幣政策工具繼續(xù)給予優(yōu)惠資金支持，加大對個體工商戶的支持。貨幣政策工具支持范圍為2021年4月1日至12月31日期間新發(fā)放且期限不小于6個月的貸款，支持比例為貸款本金的40%，資金總量控制在國務院批準的再貸款額度內(nèi)。符合條件的地方法人銀行業(yè)金融機構為最新中央銀行評級1-5級的地方法人銀行業(yè)金融機構。 （2）人民銀行通過貨幣政策工具支持的貸款，仍由放貸銀行管理，貸款利息由放貸銀行收取，壞賬損失也由放貸銀行承擔。人民銀行通過貨幣政策工具提供的優(yōu)惠資金支持，放貸銀行應于收到資金之日起滿一年時按原金額返還。 |
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